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税务常见疑问解答

什么是投资成本?

投资成本是您为一笔投资所支付的原始购买价格加上佣金与其他任何费用。

投资成本与调整后成本价之间有什么不同?

投资成本是您为一笔投资所支付的原始购买价格加上佣金与其他任何费用。调整后投资成本是您买入一笔投资的最初价格加上所有的费用、佣金或其他调整项目如冲洗交易、摊销、增值与公司活动等。

投资成本的新法规是什么?

2008年“经济稳定紧急法案”(The Emergency Economic Stabilization Act of 2008)要求券商在三个纳税年度内分三个阶段进行追踪和向国税局报告成本价。从2011年1月1日起,券商有责任追踪和在1099-B表格上报告您的新法例所涵盖的投资成本以及销售证券所得。新法规由国税局在2010年10月12日推出。

新法规什么时候会推行以及会涵盖什么证券?

  • 2011年度: 股票
  • 2012年度: 共同基金、交易所交易基金(ETF)以及股息再投资计划持股
  • 2014年度: 固定收益证券、期权及其他

什么是FIFO,LIFO?

  • FIFO代表先进先出(First In First Out),先买进的股票会先售出。
  • LIFO代表后进先出(Last In First Out),后买进的股票会先售出。

第一证券的默认投资成本计算方式是什么?

您的默认投资成本计算方式是FIFO(先进先出)。

什么是计税单位(Tax lot)?

  • 每一笔交易统计为一个计税单位(tax lot),通常都是相同的价钱和交易日期。在大多数情况下,一笔交易代表一个计税单位(tax lot)。
  • 当卖出股票或卖空的股票与您原来持有股数不同时,系统会把计税单位分计,以计算您的损益。

什么是1099表格?

该表格是提供给那些曾在纳税年度内收到$10美元以上的利息、股息或卖出证券的投资者。有有效的社会安全号码的投资者也可以使用该表格向国税局报告其他收入来源。

哪一些信息会在1099表格上?

在这个表格上的信息包括普通股息,不合格股息,利息,资本收益分配,外国预扣税,证券销售。

什么是交易认证?我在哪里可以找到?

  • 交易认证是一份报表,提供给投资者他们买进或卖出证券的详细交易细节。
  • 交易认证可以在电子档案页面中找到。
  • 我们鼓励投资者保持良好的交易记录和所有账户报表,这样他们能够正确的计算税款。

我如何报告股息?

  • 股票股息:有些公司会发行更多股票给目前的股东。新的股票报税时必须加入计算成本,且这些新股的持有日期以原股买进日期相同。收到股息的时候不需要报税,但是卖出股票时的收入则须报税。

  • 现金股息:您必须于附表D(Schedule D)纪录现金股息。现金股息分合格及不合格股息两种,会因股票发行公司或持有股票时间而不同。

什么是冲洗交易?

  • 当一支股票被卖出或补回,如果同一股票在卖出或补回交易的前30天或后30天内买进或卖空,该卖出或补回交易将会被确定为冲洗交易。
  • 冲洗交易的窗口期为卖出的30天前和30天后,总共61天(包括卖出的日期)。
    30天前 < 您卖出的日期 > 30天后

哪几种证券不包含在冲洗交易规则中:

  • 同一个机构发行,但有不同到期日、利息的债券。
  • 同一家公司的普通股及优先股。
  • 同一个产业,但另一家公司的股票。

冲洗交易举例:

假设您有500股$40买进的Fiko Steel, Co.,您现在希望以每股$25卖出抵税。卖出后第15您听说Fiko Steel, Co.的前景不错,于是用$30的价位又买进了500股。虽然您第一笔交易每股赔了$15,这个金额不能抵税,因为您在冲洗交易期间再度了买进同一支股票。此外,因为您进行了冲洗交易,新买进的股票成本计算必须加$15,等于每股$45。