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预估您的税率

2014年新税法 (截至日 2015年4月15日)

税率 个人 夫妻合报 夫妻分报 一家之主
10% Up to $9,075 Up to $18,150 Up to $9,075 Up to $12,950
15% $9,076 to $36,900 $18,151 to $73,800 $9,076 to $36,900 $12,951 to $49,400
25% $36,901 to $89,350 $73,801 to $148,850 $36,901 to $74,425 $49,401 to $127,550
28% $89,351 to $186,350 $148,851 to $226,850 $74,426 to $113,425 $127,551 to $206,600
33% $186,351 to $405,100 $226,851 to $405,100 $113,426 to $202,550 $206,601 to $405,100
35% $405,101 to $406,750 $405,101 to $457,600 $202,551 to $228,800 $405,101 to $432,200
39.6% Over $406,750 Over $457,600 Over $228,800 Over $432,000


其他税务情况

情况 描述 税务方案
现金结付 公司合并或分拆后以现金结付部分零星股数。 部分零星星股票需加入计税单位,给付的现金需在税务报表上注明销售。
通过合并现金付款 公司合并通常会导致新股份及股东现金。 咨询税务人员来确认如何应对这些付款。
股息投资 现金分红可以直接转换到您的账户中,也可被自动投资到该公司股票中。 即使选择了股息在投资,收到的现金也需通过1099-DIV表格进行申报。同样的,如果卖出,通过股息再投资所获得的收益也需报税。
共同基金资本收益分配 基金经理人卖出基金中持股后支付。 这些明细将在1099-DIV表格上填写,取决于基金持有时间,课征短期或长期收入税。
货币市场共同基金 当额买进或卖出货币市场共同基金时,计价单位为$1.00 一股 收益将在1099-DIV上显示。
股利 公司支付更多的股票股份来进行,而非现金。 新的股票由起初的交易成本计算。同样的,它们的持仓时间也由起初购买时间所决定。直到卖出前不需征税。
股票分割 股票的分割是由于公司决定提高已发行股的数量。此执行通过对当前持股人发行更多的股份。随后,每股价格将随著股票持有量减少,最终价值相同。假设您原本持有10股每股$20的ABC股票。如果ABC公司目前决定进行2比1的股票分割,您将获得20新股,而成本基础将下降至$10。 卖出前不需要课税
无价值证券 已经没有交易的股票或是股票发行公司已倒闭的股票。 您必须填写“Penny for the Lot”表格来清除。此操作记录将在您的账单上显示为 “Penny for the Lot”。


税务与共同基金股利分配:你需要知道什么?

您的投资组合中所持有的共有基金表面上看没有太大变化,但持股可能在一年中随著基金经理人,认为该股票已不能符合风险承受能力或者基金的目标,开始实现部分收益。如果您的账户里持有这些共同基金,就要准备好根据资本收益来纳税。

共同基金所得转嫁

任何利息,股息以及其他共同基金所得都要转嫁至基金持有者。基金持有人课税的方式就和他们持有其他股票是一样的。例如,如果从共同基金收到一项优惠分红,那么每一个持有者都有责任为他们所有份额的缴纳优惠税率。同样的,由基金获得的资本利得账户持有者可以长期收益来进行纳税。

共同基金不可转嫁项目

不幸的是, 对于基金持有者,共同基金中的损失将不得转嫁,因此这些损失将不能作为税收抵扣。

课征税率

无论收益的来源是什么,共同基金的股利分配都显示在1099-DIV 表格中。这些收益在表格中将会被反映成股息,利息或者资本收益等股利分配的形式,同时这些的所得都将课税。

  • 长期资本收益分配根据资本收益税率纳税,即使您购买的基金持有还不到一年。
  • 短期资本收益分配作为普通,非优惠的股息进行纳税,这意味著它们将根据您的普通所得税税率进行纳税。
  • 优惠税率分红根据长期资本收益税率纳税,只要您符合持股条件。
  • 利息分配根据普通收入税率纳税。
  • 免税债券基金分配,联邦税可能豁免,但是基金持有者仍然必须报税,州市政府也许仍然需要课征地方税。

通过检阅公开说明书以确定您所打算购买基金的周转率,你可以得知你可能需要支付的应税所得。如果有些基金为了保证每年都有所得分配导致基金周转率达到85%, 这是正常的。有些基金周转率甚至高达800%, 造成过高的佣金, 各种基金费用和所得课税。

您能从亏损中受益吗?

承担亏损并不是那么简单。无论您的股票或其他投资产品亏损多大,只要您拥有股票权,您将仍然拥有利得的潜力。但是很多时候,公司在面临经营困境时股市通常无法回到之前的高点,投资者也无法从中利得。

如果您持有的投资组合并不存在多少价值,您可以考虑在报税季节前清除他们来转化为策略报税损失。

损失如何影响税务

投资损失可以抵消您的收益。更好的是,短期损失可以抵消您的短期收益,而长期损失可以抵消您的长期收益,并且允许您选择正确的股票进行卖出从而可以在抵税方面获取最大的优势。

若您的亏损超过了您的收益,您可以从2014年收入中扣抵最多$3,000的金额。如果您的损失超过了这个数目,您可以将剩余部分转移至未来纳税年度。

找到您的抵税策略

这里的几个步骤可以帮助您确定您是否可以从亏损中利得:

  • 在年底,在卖出股票前查看您的投资组合中的收益情况。
  • 计算出有多少收益是从长期持有和短期持有中获得。
  • 查看目前的持股中是否有所谓的无价值股票。
  • 区分长期持有与短期持有股票,并且使用目前股票价格推算出亏损可以抵扣的资本利得。

注意冲洗交易规则

冲洗交易规则是由美国国税局制定用来防止投资者在购买同一只股票或类似股票申报亏损须在30天内重复买回的情况。也禁止投资者在同一时间内购买看涨选择权。

获得扣抵

为了实现这些损失来扣抵您的收益,您的股票必须在该年度12月31日前进行卖出来抵扣您的收益。

资本利得和股票分红

从股票投资组合中获取收入的来源有两个:资本利得以及股票分红。决定是否卖出来实现资本利得或继续持有可支付股票分红的股票并不是一件容易的事。在需要考虑很多问题的同时,投资人需要首先考量平仓后潜在的税务问题与收取股票分红的影响。

资本利得的税务处理方式

当您卖出一个持有一年或一年以内的股票,卖出的收益被视为短期收益,适用于普通收入税率。最高不得超过39.6%(2014年数据)。当卖出超过一年,收益将适用于长期税率。这些利率范围为0至15不等,取决于您的税率。

股票分红得税务处理方式

您有两种股票分红:优惠与非优惠的(还称之为普通的)。优惠分红是由美国盈利公司与合格得海外公司所发放的。只要您符合有期的要求,将根据您的税务等级,支付0%至20%的优惠税率。

非资格分红包括那些由房地产信托公司、免税公司以及员工购认股所发放。与资格分红所不同的是,这些分红不享有任何税务优惠待遇,会直接以您的普通收入税率进行征税。

保理损失

当资本利得的时候,您在投资组合中的损失(包括那些毫无价值的证券)可以对税务提供一个优势,因为资本损失合一抵消您的资本利得。然而这些损失却不能影响到您通过分红所获得的收益。冲销损失的顺序是:

  • 短期损失从短期收益中扣除
  • 长期损失从长期收益中扣除
  • 短期或长期损失抵消剩余收益
  • 剩余净亏损(最多至$3000)从普通收入中扣除

因此,只有在您的损失超过您短期以及长期收益是,您才可以从其他收入中扣除,并且只可最多抵消$3,000(其余部分可转结至下一个纳税年)

出售或持有分红股票的决定取决于每一个持股人以及其独特的环境。无论您从卖出中获取多大的收益或是亏损,您都应该在决定前考虑相关潜在税务责任问题。