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冲洗交易

为了预防投资人卖出股票认赔抵税后再度买进同一支股票,特别设立冲洗交易规则。冲洗交易期为卖出日的前后各30天,共61天(包含卖出日)。

若您不慎进行了冲洗交易:

  • 亏损金额不可抵税
  • 新买进的股票成本需做调整(加第一笔交易赔损的款项)
  • 新买进的股票持有时间计算必须包含之前第一笔交易的股票

假设您有500股$40买进的Fiko Steel, Co.,您现在希望以每股$25卖出抵税。卖出后第15您听说Fiko Steel, Co.的前景不错,于是用$30的价位又买进了500股。虽然您第一笔交易每股赔了$15,这个金额不能抵税,因为您在冲洗交易期间再度了买进同一支股票。此外,因为您进行了冲洗交易,新买进的股票成本计算必须加$15,等于每股$45。

冲洗交易规则包含所有"非常类似"的证券。以下几种证券不包含在冲洗交易规则中:

  • 同一个机构发行,但有不同到期日、利息的债券
  • 同一家公司的普通股及优先股
  • 同一个产业,但另一家公司的股票

什么是冲洗交易(Wash sale)及其构成部分?

  • 冲洗交易法规只适用于同一证券的交易。
  • 同一股票在卖出或补回交易的前30天或后30天内买进或卖空,该卖出或补回交易将会被确定为冲洗交易。冲洗交易的亏损会加到同一股票的成本基础上。
  • 同一股票在卖出或补回交易的前30天或后30天内买进或卖空造成的冲洗交易行为不能计入亏损。
  • 投资成本的调整是非常重要的,因为它可以保留冲洗交易造成的税务优惠。在未来,您还是可以享用卖出同一股票时产生的税务优惠。
  • 卖出同一股票会造成冲洗交易。30天前后的规则一样适用于以后买进或卖空的同一股票。

冲洗交易例子:如果一位客人在亏损的状态下卖出200股股票,但是在卖出的30天前或30天之后的这段时间内买进相同的股票,该卖出的交易是冲洗交易。如果买进100股,那么这卖出200股中只有100股的亏损是不计入亏损的。


冲洗交易例子(卖空):如果一位客人在亏损的状态下补回200股股票,但是在补回的30天前或30天之后的这段时间内卖空相同的股票,该补回的交易是冲洗交易。如果卖空100股,那么这补回200股中只有该100股的亏损是不计入亏损的。

什么是冲洗交易?

  • 当一支股票被卖出或补回,如果同一股票在卖出或补回交易的前30天或后30天内买进或卖空,该卖出或补回交易将会被确定为冲洗交易。
  • 冲洗交易的窗口期为卖出的30天前和30天后,总共61天(包括卖出的日期)。
    30天前 < 您卖出的日期 > 30天后

哪几种证券不包含在冲洗交易规则中:

  • 同一个机构发行,但有不同到期日、利息的债券。
  • 同一家公司的普通股及优先股。
  • 同一个产业,但另一家公司的股票。