存入税后所得，但是之后帐户内投资所得一律免税。
罗斯IRA有什么报税优势？
罗斯ROTH IRA的存款金额不可抵税，存款需为税后所得。而它最大的优点就是投资利润免税。
建立罗斯IRA帐户的条件
罗斯IRA跟传统IRA另一个不同之处就是它没有七十岁半的存款年龄限制，任何年龄有收入的投资人都可以在罗斯IRA内存钱。2010及2011年的存款上限为$5,000，或100%的报酬［夫妻联合报税上限是$10,000］。
您若也有一个传统IRA帐户，您罗斯IRA存款上限需扣除传统IRA帐户内的存款。
我可以在罗斯IRA帐户内存多少钱？
根据2001年的协调经济增长及税务减免法(EGTRRA)，您每年的传统及罗斯IRA的存款上限会依照通货膨胀设定。
| 年份 | IRA 存款上限 | 追加额度(年龄五十岁及以上) |
|---|---|---|
| 2011 | $5,000 | $1,000 |
| 2012 | $5,000 | $1,000 |
个人调整后收入AGI达$105,000的投资人，以及调整后收入达$167,000的夫妇，每年可以在罗斯IRA帐户内存$5,000。个人调整后收入AGI在$105,000~$120,000之间的投资人，以及调整后收入在$167,000~$177,000之间的夫妇，每年在罗斯IRA帐户的存款限制可能下降。
| 调整后收入AGI (单身) | 调整后收入AGI (已婚) | 上限 |
|---|---|---|
| 不到$105,000 | 不到$167,000 | 可存到$5,000的上限 |
| $105,000 - $120,000 | $167,000 - $177,000 | 存款限制可能下降 |
| $120,000以上 | $177,000以上 | 不能申请Roth IRA |
提款时要注意什么？
您如果希望提款能够完全免税，一定要符合以下两个条件。 1. 您必须在此帐户第一次存款后五年方可提领; 2. 提款要符合以下的情况：
- 投资人的年龄需达59 1/2。
- 投资人因健康问题将前提领给受益人。
- 投资人有残障问题。
- 投资人初次购屋，需提款付费。
假如您的提款不符合以上任何一项条件，此提款则不符合提款标准。不符合标准的提款请求必须补缴资本增值税，还可能被罚款。罚款金额以帐户内存入总值为上限。
怎么把我的传统IRA帐户改成罗斯IRA？
只要符合以下条件您就可以转换帐户：.
- 2010年没有AGI的最高所得限制。
- 已婚投资人不可分开报税。
- 未付税的所有金额都必须补缴所得税。请特别注意，2010年转换帐户的投资人可以选择将需要补缴的税平分於2011以及2012税年的报税单上。2010年后转换帐户则需要当年补缴所得税。
- 一定要在60天内转换帐户完毕。
传统跟罗斯IRA哪一个比较适合您？
这个答案视个人财务状况及未来税案的预期而不同，范例如下：
- 您若不符合传统IRA的抵税条件，但可申请罗斯IRA，那罗斯IRA的投资资本增值免税优势比较适合您。
- 您若符合传统IRA的抵税条件，同时也可以申请罗斯IRA：
- 您若预期您退休时税率会跟现在一样或比现在高，罗斯IRA会是比较好得选择。
- 您若预期您退休时税率会比现在低，传统IRA可能会比较适合您。
*本页所提供的资料非法律或税务的建议。若您需要关於个人的相关建议，请谘询合格的税务顾问或者法律顾问。