小型企業雇員配款(SIMPLE)IRA
SIMPLE IRA (Savings Incentive Match Plan for Employees的縮寫)是一個讓雇主及雇員共同建立退休供款計畫的帳戶。雇員可以自己決定是否要由薪資中扣款存入SIMPLE IRA。雇主則可以選擇配合供款或為所有合格雇員供款(金額需為相同的薪資比率)。
SIMPLE IRA有什麼優勢？
對雇主來說，SIMPLE IRA可以幫助吸引及保留最好的人才。計劃的設立及維護都很簡單，也不需要向政府發年度報告。雇主與雇員一併擔負供款責任，雇主則可將供款的全額拿來抵稅。對雇員來說，SIMPLE IRA是一個為退休預存資金的好機會。供款來自於稅前收入，且提領前可享緩徵所得稅。
建立SIMPLE IRA有什麼條件？
雇主建立SIMPLE計劃的條件為：
- 年收入超過$5,000的雇員不可超過100個(包含自我僱用)
- 不可同時擁有403(b)、SEP或其他合格退休計劃
供款上限是多少錢？
雇員可以選擇遞延全部或部分所得。金額限制請看此表：
| SIMPLE遞延所得金額規劃增加表 | ||
|---|---|---|
| 年 | 50歲以下 | 50歲以上* |
| 2011 | $11,500 | $14,000 |
| 2012 | $11,500 | $14,000 |
| 年底之前超過50歲可加額供款。2010年後依照生活費通貨膨脹調整。 | ||
供款有什麼選擇或限制？
SIMPLE IRA規定雇主必須供款，此規定內容如下：
- 雇主可以比照員工薪資的3%存入其SIMPLE IRA帳戶。
- 或者雇主可為所有合格雇員供款2%薪資($245,000為上限)，雇主可以選擇只提供當年薪資超或$5,000比項供款。
建立SIMPLE IRA的截止日是哪一天？
SIMPLE IRA計劃必須於十月一日前建立，方可為該年供款。
*本頁所提供的資料非法律或稅務的建議。若您需要關於個人的相關建議，請諮詢合格的稅務顧問或者法律顧問。