概论 IRA转换成罗斯IRA帐户 超额存款 提前提款 □ 59 岁之前提领 重新设定性质 退休帐户最低资金分发 (RMD)

依照统计，美国人的平均寿命越来越长，因此在理财时退休生活的规划也变得越来越重要。退休帐户的税务与一般帐户大有不同，在此我们提供一些基本资料给您参考。

概论
美国政府提供多种由受益人自己控制的税利退休帐户。您每年可以存入税前或税后的收入(每个税年可存入的金额有上限)，享受税利且同时为退休后的生活储蓄。

• 退休帐户存款的截止日为每个税年的四月十五，我们建议别等到最后一天，避开邮局及金融机构大排长龙。
• 存款只能使用现金。您不能够从一般帐户取出证券或基金存入税利退休帐户。
• 退休帐户不可融资。IRA退休帐户的宗旨是建立稳定的退休资金、而非冒险。
• 申请帐户时必须指定帐户持有人过世后的资产受益人。
• 您可以买进股票、共同基金、债券、定存等多种投资产品。多种选择可以在您资产成长的同时达到分散风险的作用。
• 若您前一个税年有存款，五月底您会收到表格Form 5498。
• 我们常常收到这个问题：「我能不能用IRA退休帐户外的资金支付退休帐户的佣金？」。退休帐户的佣金必须从退休帐户扣除，无法从额外补缴。

• 转换不属提早支付，因此不会受到10%罚款。
• 若您想在这个税年进行转换，截止日为十二月三十一日。
• 您可以只进行帐户资产部分转换。
• 转换帐户依然受限於五年规定。若转换后未满五年要求提款，可能会被罚款10%。
• 进行转换之后，隔年一月会收到表格1099-R。该表格显示帐户转换的总额，请以此金额报税。若转换帐户包含证券，该总额的计算以转换前一个工作天市值为准。

超额存款
若您存款超出当年上限，或发现您的收入已不符合该退休帐户的规定，您可以将资金由帐户内提出。只要您於四月十五日前提出超额款项，就不会受到罚款。

• 请务必於报税时与国税局报告提领金额。详细程序请谘询合格的税务顾问。
• 我们将提供表格1099-R。

401K, 403B, 及其他合格退休计划：若您希望将退休计划滚存至第一理财，请联络该退休计划的管理单位，取得详细表格及程序。支票抬头务必开给Firstrade Securities，并请直接寄至

Firstrade Securities
133-25 37th Avenue
Flushing, NY 11354

重新设定性质
若您已将资金存入一个IRA帐户，但突然决定希望能将资金转入另一个IRA，您可以重新设定该存款性质。

• 重新设定性质必须於下一个税年的十月十五日之前完成。(原税年底后六个月)
• 您必须写授权文件(LOA)至第一理财。
• 可重新设定性质的帐户类型：罗斯IRA、传统IRA。
• 不可除新设定性质的帐户类型：免税滚存、SEP及SIMPLE IRA的雇主存款。
• 所有相关收益也必须重新设定性质。
• 现金及证券都可以进行处理。

退休帐户最低资金分发 (RMD)
您的年龄一但超越70 岁，每年必须从缓徵税的退休帐户提领最低资金额，又称RMD。这个规定涵盖IRA帐户(罗斯IRA除外)以及之前雇主的合格退休计划。

• RMD计算方式为去年年底退休帐户总值除以国税局平均寿命统计表。
• 若您的配偶比您年轻十岁以上，他/她则会成为您的主要受益人。请用共同平均寿命统计表计算你们的RMD。两人的RMD金额会比较小。
• RMD可以一次提出，或分多次提领。最低金额必须於十二月三十一日前提出。
• 不提领最低金额的罚金很重。国税局可处罚金RMD金额的50%。
• 七十岁半后的第一年，您提领RMD的限期为隔年四月一日。第二年起截止日为该年的十二月三十一日。