概論 IRA轉換成羅斯IRA帳戶 超額存款 提前提款 – 59 ½歲之前提領 重新設定性質 退休帳戶最低資金分發 (RMD)

依照統計，美國人的平均壽命越來越長，因此在理財時退休生活的規劃也變得越來越重要。退休帳戶的稅務與一般帳戶大有不同，在此我們提供一些基本資料給您參考。

概論
美國政府提供多種由受益人自己控制的稅利退休帳戶。您每年可以存入稅前或稅後的收入(每個稅年可存入的金額有上限)，享受稅利且同時為退休後的生活儲蓄。

• 退休帳戶存款的截止日為每個稅年的四月十五，我們建議別等到最後一天，避開郵局及金融機構大排長龍。
• 存款只能使用現金。您不能夠從一般帳戶取出證券或基金存入稅利退休帳戶。
• 退休帳戶不可融資。IRA退休帳戶的宗旨是建立穩定的退休資金、而非冒險。
• 申請帳戶時必須指定帳戶持有人過世後的資產受益人。
• 您可以買進股票、共同基金、債券、定存等多種投資產品。多種選擇可以在您資產成長的同時達到分散風險的作用。
• 若您前一個稅年有存款，五月底您會收到表格Form 5498。
• 我們常常收到這個問題：「我能不能用IRA退休帳戶外的資金支付退休帳戶的佣金？」。退休帳戶的佣金必須從退休帳戶扣除，無法從額外補繳。

• 轉換不屬提早支付，因此不會受到10%罰款。
• 若您想在這個稅年進行轉換，截止日為十二月三十一日。
• 您可以只進行帳戶資產部分轉換。
• 轉換帳戶依然受限於五年規定。若轉換後未滿五年要求提款，可能會被罰款10%。
• 進行轉換之後，隔年一月會收到表格1099-R。該表格顯示帳戶轉換的總額，請以此金額報稅。若轉換帳戶包含證券，該總額的計算以轉換前一個工作天市值為準。

超額存款
若您存款超出當年上限，或發現您的收入已不符合該退休帳戶的規定，您可以將資金由帳戶內提出。只要您於四月十五日前提出超額款項，就不會受到罰款。

• 請務必於報稅時與國稅局報告提領金額。詳細程序請諮詢合格的稅務顧問。
• 我們將提供表格1099-R。

401K, 403B, 及其他合格退休計劃：若您希望將退休計劃滾存至第一理財，請聯絡該退休計劃的管理單位，取得詳細表格及程序。支票抬頭務必開給Firstrade Securities，並請直接寄至

Firstrade Securities
133-25 37th Avenue
Flushing, NY 11354

重新設定性質
若您已將資金存入一個IRA帳戶，但突然決定希望能將資金轉入另一個IRA，您可以重新設定該存款性質。

• 重新設定性質必須於下一個稅年的十月十五日之前完成。(原稅年底後六個月)
• 您必須寫授權文件(LOA)至第一理財。
• 可重新設定性質的帳戶類型：羅斯IRA、傳統IRA。
• 不可除新設定性質的帳戶類型：免稅滾存、SEP及SIMPLE IRA的雇主存款。
• 所有相關收益也必須重新設定性質。
• 現金及證券都可以進行處理。

退休帳戶最低資金分發 (RMD)
您的年齡一但超越70 ½歲，每年必須從緩徵稅的退休帳戶提領最低資金額，又稱RMD。這個規定涵蓋IRA帳戶(羅斯IRA除外)以及之前雇主的合格退休計劃。

• RMD計算方式為去年年底退休帳戶總值除以國稅局平均壽命統計表。
• 若您的配偶比您年輕十歲以上，他/她則會成為您的主要受益人。請用共同平均壽命統計表計算你們的RMD。兩人的RMD金額會比較小。
• RMD可以一次提出，或分多次提領。最低金額必須於十二月三十一日前提出。
• 不提領最低金額的罰金很重。國稅局可處罰金RMD金額的50%。
• 七十歲半後的第一年，您提領RMD的限期為隔年四月一日。第二年起截止日為該年的十二月三十一日。