传统IRA
个人账户存款税务减免；取款前资产增值免税。 IRA是美国政府投资辅助的「个人退休账户」(Individual Retirement Account)，帮助工作的民众在2022年内可存达最多$6,000退休基金。传统IRA账户存款金额可享受全部或部分的缓征所得税，您的存款若不提动则不需纳税。
谁能够在传统IRA存款？
2022
若为单身，必须少于$144,000
(若已婚并联合报税，则必须少于$214,000)
2023
若为单身，必须少于$153,000
(若已婚并联合报税，则必须少于$228,000)
我可以在IRA账户内存多少钱？
根据2001年的协调经济增长及税务减免法(EGTRRA)，您每年的传统及罗斯IRA的存款上限会依照通货膨胀设定。
| 年份 | IRA 存款上限 | 追加额度 (年龄五十岁及以上) |
|---|---|---|
| 2022 | $6,000 | $1,000 |
| 2023 | $6,500 | $1,000 |
五十岁及以上的顾客有较高上限
年龄五十及以上的投资人有稍微高的年度存款上限。这个计划是为了让退休金存款不足的客户补存一些金额，好达到理想的退休基金基准。
在课税年前满50岁的客户能多存$1,000。
「积极参与者」(Active Participant)定义为何？
您若有以下任何雇主担保退休计划您就是一名积极参与者：
- 合格退休金、团体利润分享、401(k)、或股票酬劳计划;
- 合格年金计划;
- 简易雇员退休金计划(SEP);
- 由联邦、州、或地方政府所设立的退休计划;
- 免税机构或公立学校员工之减税年金计划;
- 符合 IRC Section 501(c)(18)之计划;
- 自我雇用者合格计划 (H.R.10 或 Keogh Plan);
- 简易IRA计划或简易401﹝k﹞计划
您如果不清楚您的雇主是否有给你以上的保障，或您仍然不了解自己是否是一名积极参与者，您可以查看雇主年底给您的W-2表格，上面会注明您是否是积极参与者。
如果我是积极参与者，可否在传统IRA账户存款？
您若是一名积极参与者，您可以将全部或部分的IRA存款扣底所得税。这个数字视您的调整后总收入﹝AGI﹞而定，详情请见国务局出版的的Publication 590。
您若目前单身，有雇主赞助退休计划，您可抵税的金额会被整后总收入影响，请见国税局出版的Publication 590。
您若没有任何雇主赞助退休计划，则可以将全额IRA存款抵税。
您若是已婚、没有任何雇主担保退休计划，但是配偶有雇主退休计划，请咨询合格的税务顾问或者法律顾问了解您可抵的金。
我什么时候可以从传统IRA账户提款？
年龄达五十九岁半后，从IRA账户提款无罚金。但若您是五十九岁半以下的顾客，IRA提款时会有一个10%的提早领款处罚，除非您能证明有以下的特殊条件：
- 初次购屋 - 金额最高可达$10,000。
- 学费 - 可以给您自己、配偶、小孩或孙子。.
- 您有残障问题 - 需要证明您无法上班。
- 无补助之医疗费用账单 - 需要在您AGI的7.5% 以上。
- 无业人士的医疗保险 - 需连续领取十二周失业金方可合格。
- 每年固定大笔金额支出。
IRA账户的最低强制领款是多少？
第一次领款必须在您满七十岁半隔年四月一日前，第二年起，截止日为每年的十二月三十一日。
您必须自己查询每年退休账户最低领款金额，您必要时可超出提领此金额。
您若需要更多有关退休账户最低提领金额的资料，请参考国税局出版的Publication 590。
罗斯IRA
罗斯 ROTH IRA的存款金额不可抵税，存款需为税后所得。而它最大的优点就是投资利润免税。
建立罗斯IRA账户的条件
2022
若为单身，必须少于$144,000
(若已婚并联合报税，则必须少于$214,000)
2023
若为单身，必须少于$153,000
(若已婚并联合报税，则必须少于$228,000)
您若也有一个传统IRA账户，您罗斯IRA存款上限需扣除传统IRA账户内的存款。
我可以在罗斯IRA账户内存多少钱？
根据2001年的协调经济增长及税务减免法(EGTRRA)，您每年传统和罗斯IRA的存款上限会依照通货膨胀设定。
| 年 | IRA存款上限 | 追加额度(年龄五十及以上) |
|---|---|---|
| 2022 | $6,000 | $1,000 |
| 2023 | $6,500 | $1,000 |
提款时要注意什么？
您如果希望提款能够完全免税，一定要符合以下两个条件。 1. 您必须在此账户第一次存款后五年方可提领; 2. 提款要符合以下的情况：
- 投资人的年龄需达59 1/2。
- 投资人因健康问题将前提领给受益人。
- 投资人有残障问题。
- 投资人初次购屋，需提款付费。
假如您的提款不符合以上任何一项条件，此提款则不符合提款标准。不符合标准的提款请求必须补缴资本增值税，还可能被罚款。罚款金额以账户内存入总值为上限。
传统跟罗斯IRA哪一个比较适合您？
这个答案视个人财务状况及未来税案的预期而不同，范例如下：
- 您若不符合传统IRA的抵税条件，但可申请罗斯IRA，那罗斯IRA的投资资本增值免税优势比较适合您。
- 您若符合传统IRA的抵税条件，同时也可以申请罗斯IRA：
- 您若预期您退休时税率会跟现在一样或比现在高，罗斯IRA会是比较好得选择。
- 您若预期您退休时税率会比现在低，传统IRA可能会比较适合您。
滚存Rollover IRA
若您打算换工作，但是又不希望失去雇主提供的退休计划税利，您可将该退休计划的资产滚存入个人的IRA账户！如此一来不但不需要扣罚款，还可继续享受缓征所得税的利益。
第一证券的滚存IRA退休账户可以投资多种不同的产品，包含共同基金、股票、债券以及定期存单。若您退休前投资目标改变，或您愿意承担的风险程度有变动，都可以找到适合自己的产品，建立理想的投资组合。
哪一些计划可以滚存入IRA账户？
您可以将资产由以下类型退休计划直接滚存入IRA退休账户：
- 401(k)(请联络您的退休计划管理单位取得滚存资讯)
- 403(b)(请联络您的退休计划管理单位取得滚存资讯)
- 合格的退休计划(QRP)(利益共享及Money Purchase Pension Plans)
- ESOPs(Employee Stock Ownership Plans)
- Thrift Savings Plans
注意：只有国税局Internal Revenue Code Section 401(a) or a 403(b) TSA所认定的合格退休计划(QRP) 可以滚存或直接滚存入IRA退休账户。
如何将我的退休计划滚存入第一证券退休账户？
滚存入传统IRA退休账户
请按照以下步骤将您的资产由之前雇主的合格退休计划(如401(k)、利益共享计划、或资金购买型退休计划)滚存入第一证券IRA退休账户。
- Step 1: 透过网路账户申请系统申请一个滚存IRA账户。
- Step 2: 将前雇主公司退休计划的资产转到您新的第一证券账户。
滚存入罗斯IRA退休账户
若您希望将资产转换至罗斯IRA退休账户，您今年的总收入必须低于$100,000。先将您的资产从雇主退休计划转换滚存IRA账户，再将您的IRA账户转行为罗斯IRA。转换过程中您必须补缴之前缓征的所得税。此金额将来无法再度转入新雇主的退休计划。
有些雇主所提供的退休计划有投资不公开买卖的共同基金、或专属该公司的共同基金，因此无法转至其他证券商的IRA退休账户。在您进行滚存之前，请将这些基金的股份先换成现款。
什么是"Direct Rollover"？
Direct Rollover代表您雇主直接将既得的退休计划资产直接转入IRA退休账户。因为资金没有变成支票开给您，不需扣缴20%强制预扣税。
若您希望透过Direct Rollover将资产转到第一证券，请先建立一个滚存IRA退休账户，然后通知您的退休计划管理单位将资产转到您的新账户。您的雇主会要求您填写相关表格，然后直接将资产转到账户或是给您一张抬头开给Firstrade Securities的支票。请立即将此支票存入您的第一证券滚存IRA账户。
我可否将我雇主于退休计划中预扣的20%拿回来？
可以！您必须于60天内将支票存入滚存IRA退休账户，包含预扣的20%金额。若您不将预扣的金额加入，该金额则会被扣税，甚至遭受10%提前提款罚金。您若符合60天内将100%资金滚存的规定，预扣的20%将于报税时变成抵税额。别忘记，60天内未存入的所有金额都必须扣税且可能受到罚款。同时，您会失去这个宝贵的机会将现款存入一个缓征税的滚存IRA退休账户。
*本页所提供的资料非法律或税务的建议。若您需要关于个人的相关建议，请咨询合格的税务顾问或者法律顾问。
基础知识: 退休计划入门
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