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稅務常見疑問解答

什麼是投資成本?

投資成本是您為一筆投資所支付的原始購買價格加上佣金與其他任何費用。

投資成本與調整後成本價之間有什麼不同?

投資成本是您為一筆投資所支付的原始購買價格加上佣金與其他任何費用。調整後投資成本是您買入一筆投資的最初價格加上所有的費用、佣金或其他調整項目如沖洗交易、攤銷、增值與公司活動等。

投資成本的新法規是什麼?

2008年“經濟穩定緊急法案”(The Emergency Economic Stabilization Act of 2008)要求券商在三個納稅年度內分三個階段進行追蹤和向國稅局報告成本價。從2011年1月1日起,券商有責任追蹤和在1099-B表格上報告您的新法例所涵蓋的投資成本以及銷售證券所得。新法規由國稅局在2010年10月12日推出。

新法規什麼時候會推行以及會涵蓋什麼證券?

  • 2011年度: 股票
  • 2012年度: 共同基金、交易所交易基金(ETF)以及股息再投資計劃持股
  • 2014年度: 固定收益證券、期權及其他

什麼是FIFO,LIFO?

  • FIFO代表先進先出(First In First Out),先買進的股票會先售出。
  • LIFO代表後進先出(Last In First Out),後買進的股票會先售出。

第一證券的默認投資成本計算方式是什麼?

您的默認投資成本計算方式是FIFO(先進先出)。

什麼是計稅單位(Tax lot)?

  • 每一筆交易統計為一個計稅單位(tax lot),通常都是相同的價錢和交易日期。在大多數情況下,一筆交易代表一個計稅單位(tax lot)。
  • 當賣出股票或賣空的股票與您原來持有股數不同時,系統會把計稅單位分計,以計算您的損益。

什麼是1099表格?

該表格是提供給那些曾在納稅年度內收到$10美元以上的利息、股息或賣出證券的投資者。有有效的社會安全號碼的投資者也可以使用該表格向國稅局報告其他收入來源。

哪一些信息會在1099表格上?

在這個表格上的信息包括普通股息,不合格股息,利息,資本收益分配,外國預扣稅,證券銷售。

什麼是交易認證?我在哪裡可以找到?

  • 交易認證是一份報表,提供給投資者他們買進或賣出證券的詳細交易細節。
  • 交易認證可以在電子檔案頁面中找到。
  • 我們鼓勵投資者保持良好的交易記錄和所有賬戶報表,這樣他們能夠正確的計算稅款。

我如何報告股息?

  • 股票股息:有些公司會發行更多股票給目前的股東。新的股票報稅時必須加入計算成本,且這些新股的持有日期以原股買進日期相同。收到股息的時候不需要報稅,但是賣出股票時的收入則須報稅。

  • 現金股息:您必須於附表D(Schedule D)紀錄現金股息。現金股息分合格及不合格股息兩種,會因股票發行公司或持有股票時間而不同。

什麼是沖洗交易?

  • 當一支股票被賣出或補回,如果同一股票在賣出或補回交易的前30天或後30天內買進或賣空,該賣出或補回交易將會被確定為沖洗交易。
  • 沖洗交易的窗口期為賣出的30天前和30天後,總共61天(包括賣出的日期)。
    30天前 < 您賣出的日期 > 30天後

哪幾種證券不包含在沖洗交易規則中:

  • 同一個機構發行,但有不同到期日、利息的債券。
  • 同一家公司的普通股及優先股。
  • 同一個產業,但另一家公司的股票。

沖洗交易舉例:

假設您有500股$40買進的Fiko Steel, Co.,您現在希望以每股$25賣出抵稅。賣出後第15您聽說Fiko Steel, Co.的前景不錯,於是用$30的價位又買進了500股。雖然您第一筆交易每股賠了$15,這個金額不能抵稅,因為您在沖洗交易期間再度了買進同一支股票。此外,因為您進行了沖洗交易,新買進的股票成本計算必須加$15,等於每股$45。