稅務中心

其他標題

預估您的稅率

2014年新稅法 (截至日 2015年4月15日)

稅率 個人 夫妻合報 夫妻分報 一家之主
10% Up to $9,075 Up to $18,150 Up to $9,075 Up to $12,950
15% $9,076 to $36,900 $18,151 to $73,800 $9,076 to $36,900 $12,951 to $49,400
25% $36,901 to $89,350 $73,801 to $148,850 $36,901 to $74,425 $49,401 to $127,550
28% $89,351 to $186,350 $148,851 to $226,850 $74,426 to $113,425 $127,551 to $206,600
33% $186,351 to $405,100 $226,851 to $405,100 $113,426 to $202,550 $206,601 to $405,100
35% $405,101 to $406,750 $405,101 to $457,600 $202,551 to $228,800 $405,101 to $432,200
39.6% Over $406,750 Over $457,600 Over $228,800 Over $432,000


其他稅務情況

情況 描述 稅務方案
現金結付 公司合併或分拆後以現金結付部分零星股數。 部分零星星股票需加入計稅單位,給付的現金需在稅務報表上注明銷售。
通過合併現金付款 公司合併通常會導致新股份及股東現金。 咨詢稅務人員來確認如何應對這些付款。
股息投資 現金分紅可以直接轉換到您的賬戶中,也可被自動投資到該公司股票中。 即使選擇了股息在投資,收到的現金也需通過1099-DIV表格進行申報。同樣的,如果賣出,通過股息再投資所獲得的收益也需報稅。
共同基金資本收益分配 基金經理人賣出基金中持股後支付。 這些明細將在1099-DIV表格上填寫,取決於基金持有時間,課徵短期或長期收入稅。
貨幣市場共同基金 當額買進或賣出貨幣市場共同基金時,計價單位為$1.00 一股 收益將在1099-DIV上顯示。
股利 公司支付更多的股票股份來進行,而非現金。 新的股票由起初的交易成本計算。同樣的,它們的持倉時間也由起初購買時間所決定。直到賣出前不需征稅。
股票分割 股票的分割是由於公司決定提高已發行股的數量。此執行通過對當前持股人發行更多的股份。隨後,每股價格將隨著股票持有量減少,最終價值相同。假設您原本持有10股每股$20的ABC股票。如果ABC公司目前決定進行2比1的股票分割,您將獲得20新股,而成本基礎將下降至$10。 賣出前不需要課稅
無價值證券 已經沒有交易的股票或是股票發行公司已倒閉的股票。 您必須填寫“Penny for the Lot”表格來清除。此操作記錄將在您的賬單上顯示為 “Penny for the Lot”。


稅務與共同基金股利分配:你需要知道什麼?

您的投資組合中所持有的共有基金表面上看沒有太大變化,但持股可能在一年中隨著基金經理人,認為該股票已不能符合風險承受能力或者基金的目標,開始實現部分收益。如果您的賬戶裡持有這些共同基金,就要準備好根據資本收益來納稅。

共同基金所得轉嫁

任何利息,股息以及其他共同基金所得都要轉嫁至基金持有者。基金持有人課稅的方式就和他們持有其他股票是一樣的。例如,如果從共同基金收到一項優惠分紅,那麼每一個持有者都有責任為他們所有份額的繳納優惠稅率。同樣的,由基金獲得的資本利得賬戶持有者可以長期收益來進行納稅。

共同基金不可轉嫁項目

不幸的是, 對於基金持有者,共同基金中的損失將不得轉嫁,因此這些損失將不能作為稅收抵扣。

課徵稅率

無論收益的來源是什麼,共同基金的股利分配都顯示在1099-DIV 表格中。這些收益在表格中將會被反映成股息,利息或者資本收益等股利分配的形式,同時這些的所得都將課稅。

  • 長期資本收益分配根據資本收益稅率納稅,即使您購買的基金持有還不到一年。
  • 短期資本收益分配作為普通,非優惠的股息進行納稅,這意味著它們將根據您的普通所得稅稅率進行納稅。
  • 優惠稅率分紅根據長期資本收益稅率納稅,只要您符合持股條件。
  • 利息分配根據普通收入稅率納稅。
  • 免稅債券基金分配,聯邦稅可能豁免,但是基金持有者仍然必須報稅,州市政府也許仍然需要課徵地方稅。

通過檢閱公開說明書以確定您所打算購買基金的週轉率,你可以得知你可能需要支付的應稅所得。如果有些基金為了保證每年都有所得分配導致基金週轉率達到85%, 這是正常的。有些基金週轉率甚至高達800%, 造成過高的佣金, 各種基金費用和所得課稅。

您能從虧損中受益嗎?

承擔虧損並不是那麼簡單。無論您的股票或其他投資產品虧損多大,只要您擁有股票權,您將仍然擁有利得的潛力。但是很多時候,公司在面臨經營困境時股市通常無法回到之前的高點,投資者也無法從中利得。

如果您持有的投資組合併不存在多少價值,您可以考慮在報稅季節前清除他們來轉化為策略報稅損失。

損失如何影響稅務

投資損失可以抵消您的收益。更好的是,短期損失可以抵消您的短期收益,而長期損失可以抵消您的長期收益,並且允許您選擇正確的股票進行賣出從而可以在抵稅方面獲取最大的優勢。

若您的虧損超過了您的收益,您可以從2014年收入中扣抵最多$3,000的金額。如果您的損失超過了這個數目,您可以將剩餘部分轉移至未來納稅年度。

找到您的抵稅策略

這裡的幾個步驟可以幫助您確定您是否可以從虧損中利得:

  • 在年底,在賣出股票前查看您的投資組合中的收益情況。
  • 計算出有多少收益是從長期持有和短期持有中獲得。
  • 查看目前的持股中是否有所謂的無價值股票。
  • 區分長期持有與短期持有股票,並且使用目前股票價格推算出虧損可以抵扣的資本利得。

注意沖洗交易規則

沖洗交易規則是由美國國稅局制定用來防止投資者在購買同一只股票或類似股票申報虧損須在30天內重復買回的情況。也禁止投資者在同一時間內購買看漲選擇權。

獲得扣抵

為了實現這些損失來扣抵您的收益,您的股票必須在該年度12月31日前進行賣出來抵扣您的收益。

資本利得和股票分紅

從股票投資組合中獲取收入的來源有兩個:資本利得以及股票分紅。決定是否賣出來實現資本利得或繼續持有可支付股票分紅的股票並不是一件容易的事。在需要考慮很多問題的同時,投資人需要首先考量平倉後潛在的稅務問題與收取股票分紅的影響。

資本利得的稅務處理方式

當您賣出一個持有一年或一年以內的股票,賣出的收益被視為短期收益,適用於普通收入稅率。最高不得超過39.6%(2014年數據)。當賣出超過一年,收益將適用於長期稅率。這些利率範圍為0至15不等,取決於您的稅率。

股票分紅得稅務處理方式

您有兩種股票分紅:優惠與非優惠的(還稱之為普通的)。優惠分紅是由美國盈利公司與合格得海外公司所發放的。只要您符合有期的要求,將根據您的稅務等級,支付0%至20%的優惠稅率。

非資格分紅包括那些由房地產信託公司、免稅公司以及員工購認股所發放。與資格分紅所不同的是,這些分紅不享有任何稅務優惠待遇,會直接以您的普通收入稅率進行征稅。

保理損失

當資本利得的時候,您在投資組合中的損失(包括那些毫無價值的證券)可以對稅務提供一個優勢,因為資本損失合一抵消您的資本利得。然而這些損失卻不能影響到您通過分紅所獲得的收益。衝銷損失的順序是:

  • 短期損失從短期收益中扣除
  • 長期損失從長期收益中扣除
  • 短期或長期損失抵消剩餘收益
  • 剩餘淨虧損(最多至$3000)從普通收入中扣除

因此,只有在您的損失超過您短期以及長期收益是,您才可以從其他收入中扣除,並且只可最多抵消$3,000(其餘部分可轉結至下一個納稅年)

出售或持有分紅股票的決定取決於每一個持股人以及其獨特的環境。無論您從賣出中獲取多大的收益或是虧損,您都應該在決定前考慮相關潛在稅務責任問題。