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沖洗交易

為了預防投資人賣出股票認賠抵稅後再度買進同一支股票,特別設立沖洗交易規則。沖洗交易期為賣出日的前後各30天,共61天(包含賣出日)。

若您不慎進行了沖洗交易:

  • 虧損金額不可抵稅
  • 新買進的股票成本需做調整(加第一筆交易賠損的款項)
  • 新買進的股票持有時間計算必須包含之前第一筆交易的股票

假設您有500股$40買進的Fiko Steel, Co.,您現在希望以每股$25賣出抵稅。賣出後第15您聽說Fiko Steel, Co.的前景不錯,於是用$30的價位又買進了500股。雖然您第一筆交易每股賠了$15,這個金額不能抵稅,因為您在沖洗交易期間再度了買進同一支股票。此外,因為您進行了沖洗交易,新買進的股票成本計算必須加$15,等於每股$45。

沖洗交易規則包含所有"非常類似"的證券。以下幾種證券不包含在沖洗交易規則中:

  • 同一個機構發行,但有不同到期日、利息的債券
  • 同一家公司的普通股及優先股
  • 同一個產業,但另一家公司的股票

什麼是沖洗交易(Wash sale)及其構成部分?

  • 沖洗交易法規只適用於同一證券的交易。
  • 同一股票在賣出或補回交易的前30天或後30天內買進或賣空,該賣出或補回交易將會被確定為沖洗交易。沖洗交易的虧損會加到同一股票的成本基礎上。
  • 同一股票在賣出或補回交易的前30天或後30天內買進或賣空造成的沖洗交易行為不能計入虧損。
  • 投資成本的調整是非常重要的,因為它可以保留沖洗交易造成的稅務優惠。在未來,您還是可以享用賣出同一股票時產生的稅務優惠。
  • 賣出同一股票會造成沖洗交易。30天前後的規則一樣適用於以後買進或賣空的同一股票。

沖洗交易例子:如果一位客人在虧損的狀態下賣出200股股票,但是在賣出的30天前或30天之後的這段時間內買進相同的股票,該賣出的交易是沖洗交易。如果買進100股,那麼這賣出200股中只有100股的虧損是不計入虧損的。


沖洗交易例子(賣空):如果一位客人在虧損的狀態下補回200股股票,但是在補回的30天前或30天之後的這段時間內賣空相同的股票,該補回的交易是沖洗交易。如果賣空100股,那麼這補回200股中只有該100股的虧損是不計入虧損的。

什麼是沖洗交易?

  • 當一支股票被賣出或補回,如果同一股票在賣出或補回交易的前30天或後30天內買進或賣空,該賣出或補回交易將會被確定為沖洗交易。
  • 沖洗交易的窗口期為賣出的30天前和30天後,總共61天(包括賣出的日期)。
    30天前 < 您賣出的日期 > 30天後

哪幾種證券不包含在沖洗交易規則中:

  • 同一個機構發行,但有不同到期日、利息的債券。
  • 同一家公司的普通股及優先股。
  • 同一個產業,但另一家公司的股票。