SEP IRA 簡易雇員退休金
SEP IRA 簡易雇員退休金
專為自我雇用人士及僱員一名以上的的公司而設，SEP-IRA是一種低成本且管理簡易的退休計劃。SEP IRA屬於個人退休計劃(IRA)，但由雇主為雇員存入款項。雇主供款時必須存入員工本人名下的賬戶。
SEP IRA 的優勢
使用簡易
簡易雇員退休金計劃非常容易設立：
- 省略複雜的行政程序
- 沒有耗時的政府報告規定
- 不需進行反歧視試驗
- 毫無複雜的供款規定
稅利
雇主由雇員薪資中扣的款項可於該稅年抵稅。和傳統IRA相似退休賬戶內的資金提領之前不需繳稅。雇主一但供款，資金立即為賬戶持有人所有。
彈性的供款
SEP供款非常具有彈性。雇主不需要每年供款，唯一的要求就是每個員工所得到的供款百分比必須相同。若您年齡已超過72，您的SEP IRA賬戶仍可以供款。
我能夠存入多少金額？
雇主每年可以供款雇員薪資的25%，或$66,000(2023年)之較小金額。供款必須為現金。雇主不需要每年供款，但每個員工所得到的供款百分比必須相同。請瀏覽美國國稅局IRS網站查看更多信息。
那些雇員合格？
若公司提供SEP，則所有合格雇員都有參與的權力。合格雇員的定義為：
- 年滿21歲
- 過去五年中至少於此公司服務3年
- 2023年來自此雇主的薪資至少$750
您可以自己設定較為廣泛的條件認定雇員是否合格。
以下狀況可以不將雇員加入此計劃 (a)若雇員的退休福利是由工會代表商討而定。(b)雇員不居住在美國，且薪資不來自於美國。
在雇主提供SEP計劃的情況下，合格雇員不可以放棄加入計劃，雇主也必須供款。
參與SEP計劃是否會影響我其他IRA賬戶的存款金額？
參與雇主SEP計劃的雇員為"active participants"，不會影響您將資金存入IRA退休賬戶的權力，您的IRA退休賬戶投資利益也依然可以緩徵所得稅。但是IRA賬戶存款金額是否能夠抵稅，則要看個人年收入而定。儘管如此，SEP計劃的供款金額遠高於個人IRA存款的上限。
SIMPLE IRA 小型企業雇員配款
SIMPLE IRA 小型企業雇員配款
SIMPLE IRA (Savings Incentive Match Plan for Employees的縮寫)是一個讓雇主及雇員共同建立退休供款計畫的賬戶。雇員可以自己決定是否要由薪資中扣款存入SIMPLE IRA。雇主則可以選擇配合供款或為所有合格雇員供款(金額需為相同的薪資比率)。
SIMPLE IRA有什麼優勢？
對雇主來說，SIMPLE IRA可以幫助吸引及保留最好的人才。計劃的設立及維護都很簡單，也不需要向政府發年度報告。雇主與雇員一併擔負供款責任，雇主則可將供款的全額拿來抵稅。對雇員來說，SIMPLE IRA是一個為退休預存資金的好機會。供款來自於稅前收入，且提領前可享緩徵所得稅。
建立SIMPLE IRA有什麼條件？
雇主建立SIMPLE計劃的條件為：
- 年收入超過$5,000的雇員不可超過100個(包含自我僱用)
- 不可同時擁有403(b)、SEP或其他合格退休計劃
供款上限是多少錢？
雇員可以選擇遞延全部或部分所得。金額限制請看此表：
| SIMPLE遞延所得金額規劃增加表 | ||
|---|---|---|
| 年 | 50歲以下 | 50歲以上* |
| 2022 | $14,000 | $17,000 |
| 2023 | $15,500 | $19,000 |
| 年底之前超過50歲可加額供款。2010年後依照生活費通貨膨脹調整。 請瀏覽美國國稅局IRS網站查看更多信息。 | ||
*本頁所提供的資料非法律或稅務的建議。若您需要關於個人的相關建議，請諮詢合格的稅務顧問或者法律顧問。
