企業退休金規劃

SEP IRA 簡易雇員退休金

SEP IRA 簡易雇員退休金

專為自我雇用人士及僱員一名以上的的公司而設,SEP-IRA是一種低成本且管理簡易的退休計劃。SEP IRA屬於個人退休計劃(IRA),但由雇主為雇員存入款項。雇主供款時必須存入員工本人名下的賬戶。

SEP IRA 的優勢

使用簡易

簡易雇員退休金計劃非常容易設立:

  • 省略複雜的行政程序
  • 沒有耗時的政府報告規定
  • 不需進行反歧視試驗
  • 毫無複雜的供款規定

稅利

雇主由雇員薪資中扣的款項可於該稅年抵稅。和傳統IRA相似退休賬戶內的資金提領之前不需繳稅。雇主一但供款,資金立即為賬戶持有人所有。

彈性的供款

SEP供款非常具有彈性。雇主不需要每年供款,唯一的要求就是每個員工所得到的供款百分比必須相同。若您年齡已超過70 1/2,您的SEP IRA賬戶仍可以供款。

我能夠存入多少金額?

雇主每年可以供款雇員薪資的25%,或$54,000(2017年)之較小金額。供款必須為現金。雇主不需要每年供款,但每個員工所得到的供款百分比必須相同。請瀏覽美國國稅局IRS網站查看更多信息。

那些雇員合格?

若公司提供SEP,則所有合格雇員都有參與的權力。合格雇員的定義為:

  • 年滿21歲
  • 過去五年中至少於此公司服務3年
  • 當年來自此雇主的薪資至少$550

您可以自己設定較為廣泛的條件認定雇員是否合格。

以下狀況可以不將雇員加入此計劃 (a)若雇員的退休福利是由工會代表商討而定。(b)雇員不居住在美國,且薪資不來自於美國。

在雇主提供SEP計劃的情況下,合格雇員不可以放棄加入計劃,雇主也必須供款。

參與SEP計劃是否會影響我其他IRA賬戶的存款金額?

參與雇主SEP計劃的雇員為"active participants",不會影響您將資金存入IRA退休賬戶的權力,您的IRA退休賬戶投資利益也依然可以緩徵所得稅。但是IRA賬戶存款金額是否能夠抵稅,則要看個人年收入而定。儘管如此,SEP計劃的供款金額遠高於個人IRA存款的上限。




SIMPLE IRA 小型企業雇員配款

SIMPLE IRA 小型企業雇員配款

SIMPLE IRA (Savings Incentive Match Plan for Employees的縮寫)是一個讓雇主及雇員共同建立退休供款計畫的賬戶。雇員可以自己決定是否要由薪資中扣款存入SIMPLE IRA。雇主則可以選擇配合供款或為所有合格雇員供款(金額需為相同的薪資比率)。

SIMPLE IRA有什麼優勢?

對雇主來說,SIMPLE IRA可以幫助吸引及保留最好的人才。計劃的設立及維護都很簡單,也不需要向政府發年度報告。雇主與雇員一併擔負供款責任,雇主則可將供款的全額拿來抵稅。對雇員來說,SIMPLE IRA是一個為退休預存資金的好機會。供款來自於稅前收入,且提領前可享緩徵所得稅。

建立SIMPLE IRA有什麼條件?

雇主建立SIMPLE計劃的條件為:

  • 年收入超過$5,000的雇員不可超過100個(包含自我僱用)
  • 不可同時擁有403(b)、SEP或其他合格退休計劃

供款上限是多少錢?

雇員可以選擇遞延全部或部分所得。金額限制請看此表:

SIMPLE遞延所得金額規劃增加表
50歲以下 50歲以上*
2016 $12,500 $15,500
2017 $12,500 $15,500
年底之前超過50歲可加額供款。2010年後依照生活費通貨膨脹調整。 請瀏覽美國國稅局IRS網站查看更多信息。

*本頁所提供的資料非法律或稅務的建議。若您需要關於個人的相關建議,請諮詢合格的稅務顧問或者法律顧問。

基礎知識: 退休計劃入門