瞭解延稅與免稅退休賬戶的差異
「延稅」與「免稅」是兩個不同的概念，理解它們對您退休儲蓄的影響至關重要。延稅賬戶的特點是「稅款延後」，最終仍需繳納所得稅；而免稅賬戶在符合特定條件時，退休提領則完全不需繳稅。
延稅與免稅退休賬戶最大的差異，在於 投資稅金繳納的時間點，更具體地說，是稅收如何適用於「供款」與「提領」。不要被「免稅」一詞誤導，兩者最終都會涉及繳稅，只是方式不同。若能在正確的時間繳納稅金並優化您的退休策略，將能對退休生活帶來顯著的差別。
延稅退休賬戶的運作方式
傳統 IRA 與 401(k) 提供延稅增長，意味著供款可能具備扣稅資格，能降低當年的應稅收入。這些賬戶的最大好處在於：供款當下即可獲得稅務優惠，賬戶資金在退休前增值過程中不會被課稅，直到退休提領時才需要繳納。
由於延稅賬戶的退休提領會以「一般所得」課稅，許多退休人士在退休後所需繳納的稅率，通常低於在職期間的稅率。這是因為退休後的應稅收入往往較低，因此可能處於較低稅級，進而達到節稅效果。
然而，一旦開始提領，延稅的效果就結束了，所有的提款都需課徵所得稅。此外，賬戶持有人必須在 73 歲（2024 年規定） 開始提取強制最低提款要求（RMDs），以確保政府最終能收取稅金。
舉例來說：若某人在 24% 稅率級距時供款 $6,000 到傳統 IRA，當年度就可減少 $1,440 的稅負。然而，在退休時提款時，他們需要對原始供款與賬戶增值部分一併繳稅。
免稅退休賬戶的運作方式
羅斯 IRA 與 羅斯 401(k) 則屬於免稅退休賬戶，允許資金在賬戶內免稅增長並免稅提領。這些供款是以「稅後收入」投入，因此不會帶來立即的扣稅優惠，但資金一旦進入賬戶，只要符合條件，所有增值與提領皆完全免稅。
符合免稅提領的條件包括：
- 賬戶開立至少 5 年；
- 提領時年齡至少 59½ 歲。
與延稅賬戶不同的是，羅斯 IRA在賬戶持有人一生中無強制最低提款要求 (RMDs)，讓資金可以持續在賬戶中免稅增長。
舉例來說：若某人每年供款 $6,000 至羅斯 IRA，隨時間累積至 $500,000，那麼在退休時便能全額免稅提領，無需對供款或投資收益繳納任何所得稅。
延稅 vs. 免稅：哪個更適合您？
延後繳納
課稅
繳稅
增長
選擇延稅或免稅退休賬戶，主要取決於您目前與未來預期的稅務情況：
- 如果您現在處於較高稅率，並預期退休後會進入較低稅率，傳統 IRA 或 401(k) 可能帶來更多稅務節省，因為稅務扣抵可立即降低您當年的應稅收入。
- 如果您現在處於較低稅率，但預期未來收入與稅負會增加，那麼 Roth IRA 可能更適合，讓您現在繳稅，未來享受免稅提領。
- 結合延稅與免稅賬戶，則能達到稅務多元化 (tax diversification)，為退休提供更靈活的選擇。
第三種稅務類別：應稅賬戶 (Taxable Account)
除了延稅與免稅退休賬戶外，還需要瞭解第三種稅務類別：應稅賬戶。與具稅務優惠的退休賬戶不同，應稅賬戶不提供稅務扣抵或免稅提領。相反地，它們需承擔持續性的課稅，可能影響長期投資成長。
應稅賬戶的運作方式
應稅賬戶包括一般證券賬戶、儲蓄賬戶，以及其他非專屬於退休規劃的投資工具。其主要特點在於：賬戶中的利息、股息或資本利得，都會在當年度被課稅。例如：
- 資本利得稅 (Capital Gains Tax)：若出售投資並獲利，將依持有期間長短，分別適用短期或長期資本利得稅率。
- 股息與利息課稅（Dividend and Interest Taxation）：股票股息與債券或儲蓄賬戶的利息通常會被視為一般所得課稅；若為「合格股息 (qualified dividends)」，則可能適用較低稅率。
為什麼應稅賬戶在退休規劃中仍然重要？
雖然應稅賬戶不具備退休賬戶的稅務優惠，但它們提供了更高的靈活性。與延稅或免稅賬戶不同，應稅賬戶沒有提前提領的罰款，資金可隨時取用。這使得應稅賬戶在補充退休收入、應對突發支出，或透過策略性出售資產以達到稅務效率、降低稅負方面，特別有用。
在規劃退休策略時，理解應稅賬戶與延稅、免稅賬戶之間的互動，有助於建立一個平衡的方案，兼顧投資成長與稅務效率。
最後總結：最大化退休稅務優惠
理解延稅賬戶、免稅賬戶與應稅賬戶的差異，有助於您做出更明智的財務決策。現在您已經更清楚「延稅 vs. 免稅」的概念，可以直接在Firstrade比較不同的退休賬戶，為您的未來選擇最佳方案。