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您的投資組合中所持有的共有基金表面上看沒有太大變化，但持股可能在一年中隨著基金經理人，認為該股票已不能符合風險承受能力或者基金的目標，開始實現部分收益。如果您的賬戶裡持有這些共同基金，就要準備好根據資本收益來納稅。

共同基金所得轉嫁

任何利息，股息以及其他共同基金所得都要轉嫁至基金持有者。基金持有人課稅的方式就和他們持有其他股票是一樣的。例如，如果從共同基金收到一項優惠分紅，那麼每一個持有者都有責任為他們所有份額的繳納優惠稅率。同樣的，由基金獲得的資本利得賬戶持有者可以長期收益來進行納稅。

共同基金不可轉嫁項目

不幸的是， 對於基金持有者，共同基金中的損失將不得轉嫁，因此這些損失將不能作為稅收抵扣。

課徵稅率

無論收益的來源是什麼，共同基金的股利分配都顯示在1099－DIV 表格中。這些收益在表格中將會被反映成股息，利息或者資本收益等股利分配的形式，同時這些的所得都將課稅。

• 長期資本收益分配根據資本收益稅率納稅，即使您購買的基金持有還不到一年。
• 短期資本收益分配作為普通，非優惠的股息進行納稅，這意味著它們將根據您的普通所得稅稅率進行納稅。
• 優惠稅率分紅根據長期資本收益稅率納稅，只要您符合持股條件。
• 利息分配根據普通收入稅率納稅。
• 免稅債券基金分配，聯邦稅可能豁免，但是基金持有者仍然必須報稅，州市政府也許仍然需要課徵地方稅。

通過檢閱公開說明書以確定您所打算購買基金的週轉率，你可以得知你可能需要支付的應稅所得。如果有些基金為了保證每年都有所得分配導致基金週轉率達到85%, 這是正常的。有些基金週轉率甚至高達800%， 造成過高的佣金， 各種基金費用和所得課稅。